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Heft 3 / 2026

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 3 (Erscheinungstermin: 25. März 2026) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Verfassungsbeschwerde gegen das Grundsteuer-Bundesmodell anhängig, EStB 2026, 77

Günther, Karl-Heinz, Einführung eines Verfahrens zur Mitteilung des Grads der Behinderung, EStB 2026, 77

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 11.12.2025 - IV R 17/23 / Schimmele, Jürgen, Anwendung der sog. modifizierten Trennungstheorie bei teilentgeltlichen Übertragungen nach § 6 Abs. 5 S. 3 Nr. 2 EStG, EStB 2026, 78-79

BFH v. 26.9.2025 - IV R 16/23 / Aweh, Lothar, Erstattungszinsen für Gewerbesteuer als steuerpflichtige Betriebseinnahmen, EStB 2026, 79-81

BFH v. 19.11.2025 - I R 50/22 / Görden, Ludwig, Fremdüblichkeit einer auf Entgeltumwandlung beruhenden Pensionszusage, EStB 2026, 81-83

BFH v. 17.12.2025 - I R 9/23 / Schimmele, Jürgen, Kein gewerbesteuerliches Schachtelprivileg bei unterjährigem qualifizierten Anteilstausch, EStB 2026, 83-84

BFH v. 16.7.2025 - I R 13/22 / Trossen, Nils, Anwendung des § 50i EStG auf Besitz-Personengesellschaften in Schenkungsfällen, EStB 2026, 84-86

BFH v. 19.11.2025 - VI R 18/24 / Apitz, Wilfried, Feier des Arbeitgebers anlässlich der Verabschiedung eines Arbeitnehmers führt nicht zu Arbeitslohn, EStB 2026, 86-87

BFH v. 30.10.2025 - X R 25/23 / Apitz, Wilfried, Freies Kapitalwahlrecht bei Auszahlung einer Kapitalleistung aus betrieblicher Altersversorgung, EStB 2026, 87-89

BFH v. 27.1.2026 - IX R 4/25 / Günther, Karl-Heinz, § 23 EStG bei Veräußerung eines hochpreisigen Wohnmobils?, EStB 2026, 89-90

BFH v. 3.6.2025 - IX R 39/21 / Heider, Christian / Hillers, Jan-Hendrik, Verstößt die “Switch-over“-Klausel des § 20 Abs. 2 AStG gegen die Niederlassungsfreiheit?, EStB 2026, 90-92

BFH v. 20.11.2025 - VI R 5/23 / Frystatzki, Christian, Alleiniges Antragsrecht des Insolvenzverwalters auf Veranlagung in Steuererstattungsfällen von Arbeitnehmern, EStB 2026, 92-94

BFH v. 30.10.2025 - III R 11/24 / Gehm, Matthias, Selbstunterhaltsfähigkeits eines volljährigen behinderten Kindes im Kindergeldrecht, EStB 2026, 94-96

BFH v. 26.2.2025 - II R 54/22 / Günther, Karl-Heinz, Beteiligung an KGaA als schenkungsteuerrechtlich nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen, EStB 2026, 96

BFH v. 2.12.2025 - IV R 20/23 / Günther, Karl-Heinz, Zur Einbringung von “quoad sortem“-Anteilen an der Komplementär-GmbH als Sonderbetriebsvermögen I, EStB 2026, 96-97

BFH v. 5.11.2025 - I R 48/22 / Günther, Karl-Heinz, Erstmalige Anwendung des § 4f EStG bei Übertragung von Pensionsverpflichtungen, EStB 2026, 97

BFH v. 15.1.2026 - IV R 19/23 / Günther, Karl-Heinz, Aktivierung der Beteiligung an Instandhaltungsrückstellung, EStB 2026, 97-98

BFH v. 13.11.2025 - III R 43/24 / Günther, Karl-Heinz, Korrektur einer Kindergeldfestsetzung infolge Änderung der Verhältnisse, EStB 2026, 98

Verwaltung

BMF v. 19.11.2025 - IV C 6 - S 2145/00026/005/033 / Gehm, Matthias, Steuerliche Geltendmachung von Bewirtungsaufwendungen, EStB 2026, 98-101

BMF v. 6.2.2026 - / Günther, Karl-Heinz, FAQ des BMF zur Aktivrente, EStB 2026, 101

BMF v. 7.1.2026 - IV B 2 - S 1301/01499/005/004 / Günther, Karl-Heinz, Stand der DBA am 1.1.2026, EStB 2026, 101

BMF v. 19.2.2026 - IV B 2 - S 1301-AUT/00983/013/011 / Günther, Karl-Heinz, DBA-Österreich: Besteuerung von Rentenzahlungen, EStB 2026, 101

BMF v. 14.1.2026 - IV D 4 - S 3225/00006/007/004 / Günther, Karl-Heinz, Ermittlung des Gebäudesachwerts nach § 190 BewG, EStB 2026, 101-102

BMF v. 14.1.2026 - IV D 4 - S 3224/00006/004/003 / Günther, Karl-Heinz, Ermittlung der Bewirtschaftungskosten nach § 187 BewG, EStB 2026, 102

BMF v. 13.1.2026 - IV C 1 - S 1980/00230/012/001 / Günther, Karl-Heinz, Basiszins zur Berechnung der Vorabpauschale gem. § 18 Abs. 4 InvStG, EStB 2026, 102

FinMin. Baden-Württemberg v. 13.2.2026 - / Günther, Karl-Heinz, Digitale Steuererklärung, EStB 2026, 102

Beiträge für die Beratungspraxis

Müller, Sergej, Verlustnutzungsstrategien natürlicher Personen, EStB 2026, 103-107

Verluste sind – dem Prinzip der Individualbesteuerung folgend – an die Person des Verlustverursachers gebunden. Daher ist Gegenstand einer fundierten Nachfolgeberatung auch die Nutzbarmachung solcher Verluste für die nächste Generation. Der nachfolgende Beitrag gibt einen Überblick über mögliche Verlustnutzungsstrategien für natürliche Personen.

Wollweber, Markus, DigiTax2Go (Teil 1): Der kommerzialisierbare Teil des Namensrechts: Chance oder Steuerfalle für Influencer und Creator?, EStB 2026, 107-109

Aus Krypto 2 Go wird DigiTax2Go: Nachdem sich die erfolgreiche Reihe Krypto2Go in der Vergangenheit mit der Besteuerung von Krypto-Assets beschäftigt hat, soll nun der Fokus erweitert auf die Besteuerung der gesamten digitalen Welt gelegt werden. Unter dem neuen Titel der Reihe DigiTax2Go werden künftig die praxisrelevanten steuerlichen Fragen im Zusammenhang mit Influencern und Creatorn, Tax Tech und Kryptobesteuerung in Kurzbeiträgen aufgearbeitet und beleuchtet sowie Beratungshinweise gegeben.

Klingen, Matthias, Aktuelle ertragsteuerliche Aspekte bei Sonderbetriebsvermögen, EStB 2026, 109-114

Die bisher in 2026 veröffentlichen BFH-Urteile zum Sonderbetriebsvermögen (vgl. BFH v. 11.12.2025 – IV R 17/23, EStB 2026, 78 [Schimmele] [in dieser Ausgabe] = DB 2026, 567 sowie BFH v. 2.12.2025 – IV R 20/23, BeckRS 2025, 39995 = EStB 2026, 97 [Günther] [in dieser Ausgabe] = GmbH-StB 2026, 66 [Schimmele]) werden zum Anlass genommen, einen kompakten Überblick über die aktuelle Rechtslage und damit verbundene ertragsteuerliche Besonderheiten zu geben. Insbesondere Einlagen in und Entnahmen aus jenem Sonderbetriebsvermögen sowie deren steuerliche Bewertung werden thematisiert. Abschließend folgen Ansätze steuerneutraler Auslagerungen des Sonderbetriebsvermögens für geplante entgeltliche und unentgeltliche Übertragungen des Mitunternehmeranteils (Besonderheiten von Sonder-BV in Umwandlungsfällen nach dem UmwStG werden nicht thematisiert).

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, Anwendung des § 50i EStG in Fällen der ertragsteuerlichen Betriebsaufspaltung, EStB 2026, 115

Stuhldreier, Annette, Aktivrente: Beschäftigung von Rentnern – “Rentenpaket 2025“ schafft neue Gestaltungsmöglichkeiten, EStB 2026, 115-116

Service

GmbH 2 Go (Teil 31): Die Kommanditgesellschaft auf Aktien: Was ist das eigentlich? – Wesen, Vorteile, Gründung und Besteuerung der KGaA, EStB 2026, R7

Die neue Nachspaltungsveräußerungssperre nach § 15 Abs. 2 UmwStG (Teil 2) – Konzernprivileg, Rückausnahme sowie europarechtliche Einordnung, EStB 2026, R7

Der Beschluss über die Zwangseinziehung von Geschäftsanteilen – Voraussetzungen und Folgen, EStB 2026, R7

Rechtsfähig oder nicht rechtsfähig? – Einordnung ausländischer Rechtsgebilde unter die Personenvereinigungen gem. § 14a AO, EStB 2026, R7-R8

Das modifizierte qualifizierte Freitextfeld (“Ergänzende Angaben“) der Einkommensteuererklärung 2025 – Funktionen, Reichweite, Grenzen und Konkretisierungsbedarf, EStB 2026, R8

§ 15 FAO Selbststudium: Rund um die steuerlichen Identifikationsnummer(n), EStB 2026, R8

§ 15 FAO Selbststudium: Berichtigung und Änderung von Steuer- und Feststellungsbescheiden – Ein Rechtsprechungs-Update, EStB 2026, R8

Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht, EStB 2026, R8-R9

Die Unsitte der Nichtanhörung im Besteuerungsverfahren – Ein Plädoyer für mehr § 91 Abs. 1 AO in der Praxis, EStB 2026, R9

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom